연금저축·IRP 세액공제 — 900만원을 넣기 전에 확인할 것 · 계좌와 세금 교과서 ⑤

Tue, 22 Sep 2026 09:00:00 +0900

긴 여행의 표를 미리 사면 할인받을 수 있습니다. 대신 출발 날짜가 정해져 있고, 중간에 계획을 바꾸면 취소 비용이 생깁니다. 할인율만 보면 좋은 표인데, 정작 그날 여행할 수 없다면 이야기가 달라집니다.

연금저축과 IRP의 절세도 비슷합니다. 지금 세금을 줄여주지만, 그 돈은 원칙적으로 노후에 연금으로 쓸 돈입니다. ‘얼마를 돌려받느냐’와 ‘언제, 어떤 방식으로 꺼내느냐’를 한 문장 안에서 봐야 합니다.

지난 편의 RIA는 납입 이후 1년의 인출 조건을 확인했습니다. 이번 편은 훨씬 긴 시간을 다룹니다. 그렇다고 무조건 많이 넣어야 한다거나, 반대로 돈이 묶이니 피해야 한다는 이야기는 아닙니다. 오래 둘 수 있는 돈에는 장점이 있고, 곧 쓸 돈에는 제약이 있는 계좌라는 뜻입니다.

ACCOUNT & TAX / 05

연금저축 · 개인형 IRP

오늘 줄인 세금,
내일 꺼낼 돈.

입금할 때의 혜택만큼
출금할 때의 조건도 중요합니다.

넣을 때본인 납입금의 세액공제

굴리는 동안계좌 내 과세 대상 수익의 과세이연

꺼낼 때돈의 출처와 수령 방식에 따라 과세

01 연금저축과 IRP, 먼저 같은 점부터 봅시다

연금저축은 개인이 노후자금을 준비하는 연금계좌이고, IRP는 개인형 퇴직연금입니다. IRP에는 퇴직급여를 받을 수도 있고, 본인이 추가로 돈을 납입할 수도 있습니다. 이 글의 공제 계산은 본인이 추가로 넣는 돈을 중심으로 하겠습니다. 회사가 넣은 퇴직급여를 본인의 세액공제용 납입금으로 다시 계산하면 안 됩니다.

공통된 장점은 세 가지입니다. 납입할 때 요건에 따라 세액공제를 받고, 계좌에서 운용하는 동안 과세 대상 수익에 대한 국내 과세를 인출 시점까지 미루며, 정해진 방식으로 연금을 받으면 그에 맞는 과세를 적용받습니다. 여기서 과세이연은 세금 면제가 아니라 납부 시점을 미루는 것입니다. 해외자산에 투자한 상품의 외국 원천세까지 모두 사라진다는 뜻도 아닙니다.

상품을 직접 고르는 투자자에게는 계좌 차이도 중요합니다. 아래 연금저축은 증권사의 연금저축펀드 기준입니다. 연금저축보험은 상품 구조와 비용·해지 조건이 다르므로 이 표를 그대로 적용하면 안 됩니다.

비교할 항목	연금저축펀드	개인형 IRP
가입 대상	일반적으로 소득·직업 제한 없이 가입 가능	근로자·자영업자·퇴직급여 수령자 등 가입 자격 확인
세액공제 대상 한도	연 600만원	연금저축 인정액 등을 합쳐 연 900만원
주된 운용 상품	편입 가능한 펀드·ETF 등	예금 등 원리금보장상품과 펀드·ETF 등
위험자산 규제	IRP와 같은 70% 한도는 없음	위험자산은 원칙적으로 적립금의 70% 이내
일부 중도인출	가능하지만 자금 성격에 따라 과세	법정 사유가 있어야 가능; 해지는 별개

IRP의 위험자산 한도에는 상품별 분류와 예외가 있습니다. 일정 요건의 TDF 등은 100% 편입이 가능할 수 있습니다. 반대로 ‘100% 편입 가능’이라는 표시는 원금이 보장된다는 표시가 아닙니다. 실제 매수 가능 여부와 수수료는 금융회사 안내를 확인해야 합니다. 미래에셋증권 퇴직연금 매매 안내, 금융위원회 디폴트옵션·편입한도 설명

02 600만원·900만원·1,800만원은 서로 다른 숫자입니다

세 숫자를 한꺼번에 외우기보다, 넣을 수 있는 돈과 공제 계산에 인정되는 돈을 나누면 간단해집니다.

일반적인 본인 납입금은 연금저축과 IRP·DC의 본인 추가납입분 등 모든 연금계좌를 합쳐 연 1,800만원까지 납입할 수 있습니다. 계좌나 금융회사를 늘린다고 이 한도가 각각 생기는 것은 아닙니다. ISA 만기자금 전환 등 법정 추가 납입 특례는 별도입니다. 소득세법 시행령 제40조의2

반면 일반적인 세액공제 계산에서는 연금저축 납입액을 최대 600만원까지만 인정하고, 그 인정액과 IRP 등 퇴직연금계좌의 공제 대상 납입액을 합쳐 최대 900만원까지 인정합니다. 1,800만원을 전부 넣었다고 전부 세액공제되는 것은 아닙니다. 소득세법 제59조의3

FIGURE 01 / 한도는 두 장부로 봅니다

넣는 한도와 공제받는 한도는 다릅니다.

연금계좌 합산 · 일반 납입한도1,800만원

합산 · 세액공제 대상 한도900만원

그중 연금저축에서 인정하는 한도600만원

600 + 900 = 1,500만원 공제가 아닙니다.
연금저축 인정액을 포함한 합계가 900만원입니다.

본인 추가납입의 일반 규칙입니다. 퇴직급여 이전, ISA 만기자금 전환 및 기타 법정 추가 납입·공제 특례는 제외했습니다.

예를 들어 연금저축에 600만원, IRP에 300만원을 넣으면 합계 900만원이 공제 대상이 됩니다. IRP에만 900만원을 넣는 경우도 같은 한도를 채울 수 있습니다. 600+300은 활용 예시이지 의무적인 배분 비율이 아닙니다.

반대로 연금저축에만 900만원을 넣었다면 일반 공제 대상은 600만원입니다. 나머지 300만원이 사라지는 것도, 벌금을 내는 것도 아닙니다. 그해 이 계산에서 세액공제 대상이 되지 않는 납입금으로 남습니다.

03 최대 148만 5천원, 모두가 그대로 환급받나요?

아닙니다. 세액공제는 계산된 세금에서 빼주는 제도이지, 납입하면 누구에게나 같은 금액의 지원금을 지급하는 제도가 아닙니다.

종합소득이 있는 거주자의 일반적인 공제율은 국세 기준 12% 또는 15%이며, 지방소득세 효과를 함께 표시하면 13.2% 또는 16.5%입니다. 근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하에 16.5%, 초과에 13.2%를 적용합니다. 사업소득 등이 있어 종합소득금액으로 판단할 때의 기준은 4,500만원입니다. ‘연봉’이나 매출액을 그대로 넣는 기준이 아닙니다. 국세청 연금계좌 세액공제 안내

900만원 전액이 공제 대상이라면 단순 계산액은 900 × 16.5% = 148.5만원 또는 900 × 13.2% = 118.8만원입니다. 다만 다른 공제까지 적용한 결과 줄일 세금이 충분하지 않으면 실제 효과는 더 작아집니다. 이미 세금이 0인 사람에게 공제 계산액을 추가 현금으로 지급하는 것은 아닙니다. 소득세법 제61조

FIGURE 02 / 공제 대상 금액 계산 실험

같은 900만원도 어디에 넣었는지 봅니다.

올해 본인이 납입한 금액을 입력하세요. 아래 결과는 환급 확정액이 아닙니다.

연금저축 납입금만원 · 여러 연금저축계좌 합계IRP 등 본인 추가납입금만원 · IRP·DC 본인부담금 등 합계

연금저축 인정액 (최대 600)600만원

합산 공제 대상 (최대 900)900만원

이번 계산에서 공제 대상 아닌 납입액0만원

16.5% 적용 시 계산액148.5만원

근로소득만 있다면 총급여 5,500만원 이하

13.2% 적용 시 계산액118.8만원

근로소득만 있다면 총급여 5,500만원 초과

공제 대상 = min(연금저축 인정액 600 + IRP 등 300, 합산한도 900)

일반 공제 대상 한도를 채운 예시입니다. 실제 혜택은 소득·다른 공제·산출세액에 따라 달라집니다.

이 결과는 예상 환급금이나 투자수익률이 아닙니다. 산출세액이 충분한지와 이미 낸 세금을 따로 확인해야 합니다.

합산 납입 1,800만원 이내의 일반 본인 납입만 계산합니다. 지방소득세 효과 포함. 퇴직급여·회사부담금·계약이전·ISA 만기전환·과거 납입금 전환 등은 제외합니다. 두 공제율을 비교 표시하며 개인의 적용 공제율을 판정하지 않습니다. 입력값은 서버로 전송하지 않습니다.

기본 예시 600+300만원의 공제 대상은 900만원이며 계산액은 148.5만원 또는 118.8만원입니다. 연금저축에만 900만원을 넣으면 대상은 600만원, 계산액은 99만원 또는 79.2만원입니다.

연말정산의 환급금은 이미 낸 세금과 최종적으로 부담할 세금을 비교한 결과입니다. 공제가 세금을 줄였더라도 다른 요인 때문에 추가 납부액만 줄어들 수 있습니다. 그래서 계산기의 결과에 ‘환급액’ 대신 공제율 적용 시 계산액이라는 이름을 붙였습니다.

또 16.5%가 계좌 잔액 전체에 매년 붙는 이자도 아닙니다. 해당 연도의 공제 대상 납입액에 적용하는 비율입니다. 펀드나 ETF의 투자손익은 별도로 움직이고, 꺼낼 때의 세금과 비용도 남아 있습니다.

04 55세만 되면 전부 낮은 세율로 꺼낼 수 있나요?

연금으로 인정받는 일반적인 인출은 나이, 가입기간, 연간 인출 한도를 함께 봅니다. 새로 가입하는 일반 연금계좌에서 본인 납입금을 기준으로 보면, 55세 이후 연금수령 개시를 신청하고 가입일부터 5년이 지났으며 연금수령한도 안에서 인출해야 합니다. 이연퇴직소득이 계좌에 있는 경우에는 5년 요건의 예외가 있습니다. 소득세법 시행령 제40조의2 제3항

FIGURE 03 / 나이 하나로 끝나지 않습니다

세 조건을 함께 확인합니다.

01 / 나이55세 이후

금융회사에 연금수령 개시를 신청합니다.

02 / 가입기간5년 경과

가입일부터 계산합니다. 매년 넣은 돈마다 5년을 새로 세는 뜻은 아닙니다.

03 / 인출액수령한도 이내

해당 연도에 연금으로 인정되는 인출 범위를 확인합니다.

예를 들어 53세에 신규 가입한 본인 납입금 계좌라면,
55세가 됐다는 이유만으로 5년 조건을 충족하지는 않습니다.

일반적인 본인 납입금 계좌 기준. 이연퇴직소득이 있는 계좌의 가입기간 예외, 구계좌 특례, 의료·부득이한 인출 등은 별도로 확인해야 합니다.

여기서 연금수령한도와 ‘연 1,500만원’도 구별해야 합니다. 연금수령한도는 인출 방식이 연금인지 판단하는 기준이고, 뒤에서 볼 1,500만원은 일정 사적연금소득의 과세 방식을 판단하는 기준입니다. 두 숫자가 서로를 대신하지 않습니다.

05 꺼내는 돈은 세 종류로 나뉩니다

연금계좌 잔액을 통째로 ‘내 원금과 이자’라고 보면 세금을 헷갈리기 쉽습니다. 세법은 그 원금이 어떤 혜택을 받았는지, 어디서 들어왔는지도 구분합니다.

FIGURE 04 / 같은 계좌, 다른 돈의 출처

잔액은 하나지만, 세금 장부는 다릅니다.

A / 본인 납입금세액공제 받지 않은 원금

확인된 과세제외 금액은 인출 시 과세하지 않습니다.

그 원금으로 벌어들인 운용수익까지 과세제외되는 것은 아닙니다.

B / 본인 납입금과 수익공제받은 원금 + 운용수익

연금수령이면 연금소득 과세.
일반적인 연금외수령이면 기타소득세 16.5%.

지방소득세 포함. 부득이한 인출 등 예외와 연간 소득에 따른 과세 방식은 별도입니다.

C / 퇴직급여IRP 등으로 옮긴 퇴직소득

퇴직소득에 관한 별도 규칙을 적용합니다.

B의 3.3~5.5%나 16.5%를 퇴직급여에 그대로 곱하면 안 됩니다.

일반적인 기간형 연금수령에서 B에 적용하는 연령별 원천징수세율은 지방소득세 포함 70세 미만 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%입니다. 종신계약 등은 별도 규칙이 있습니다.

다만 해당 과세 대상 사적연금소득이 연 1,500만원을 넘으면, 종합소득에 합산하거나 신고를 통해 16.5% 분리과세를 선택하는 문제를 따로 검토해야 합니다. 1,500만원은 비과세 한도가 아니며, 이 기준에는 국민연금이나 이연퇴직소득 연금수령액 등을 무조건 모두 더하는 것이 아닙니다. 국세청 연금소득 세율 안내

따라서 ‘나중에 무조건 3.3%만 낸다’거나 ‘55세에 한 번에 전부 꺼내면 된다’고 설명하면 중요한 조건을 놓칩니다. 공제받지 않은 납입금의 확인 자료, 계좌별 인출 순서와 예상 원천징수액도 금융회사에 확인하세요. 본인이 머릿속으로 정한 원금부터 자유롭게 골라 꺼내는 계산은 아닙니다.

06 중도인출은 받은 혜택만 돌려주면 끝인가요?

공제받은 원금과 운용수익을 일반적인 연금외수령으로 꺼내면, 해당 과세 대상액에 지방소득세 포함 16.5% 기타소득세가 적용됩니다. 세액공제를 받지 않은 것으로 확인된 원금이나 이연퇴직소득은 앞에서 구분한 다른 규칙을 따릅니다.

예를 들어 어떤 해에 본인 납입금 900만원 전액에 13.2% 세액공제 효과를 온전히 받았다고 해봅시다. 혜택은 118만 8,000원입니다. 이후 투자수익·손실·비용 없이, 부득이한 인출 예외가 아닌 일반 중도해지로 그 900만원 전액을 받으면 기타소득세는 148만 5,000원입니다.

두 세금 효과만 비교하면 29만 7,000원 차이가 납니다. 실제 투자 결과를 예측한 예시는 아닙니다. 세금 계산의 원리를 보여주기 위해 시간가치와 모든 운용손익·비용을 뺀 가정입니다. 핵심은 공제받은 비율과 나중에 인출할 때의 세율이 다를 수 있다는 것입니다.

IRP는 일부만 꺼내는 중도인출에도 법정 사유가 필요합니다. 사유에 해당하지 않으면 일부 출금 대신 계좌 해지를 검토해야 할 수 있습니다. 연금저축펀드는 부분 인출이 가능하지만, 인출 가능하다는 사실이 과세상 불이익까지 없다는 뜻은 아닙니다. KB국민은행 연금계좌 인출 안내

여기서 중요한 구분이 하나 더 있습니다. IRP에서 인출할 수 있는 사유와 세법상 낮은 세율로 인출하는 사유는 같은 목록이 아닙니다. 주택 구입 등으로 인출이 허용되더라도 세금까지 자동으로 우대되는 것은 아닙니다. 의료 목적·천재지변 등 세법상 예외는 별도의 요건, 제출 서류, 기한을 확인해야 합니다. 금융감독원 중도인출 안내, 소득세법 시행령 제20조의2

07 AI 투자를 연금계좌로 옮기기 전에

엔비디아 주식을 직접 사는 것과 국내 상장 미국 반도체 ETF를 사는 것은 서로 다른 투자입니다. 연금저축펀드와 IRP에서는 일반 개별주식을 직접 고르는 방식이 아니라 편입 가능한 펀드·ETF 등으로 접근하게 됩니다. 미국 거래소의 주식을 그대로 옮겨 담는 계좌로 생각하면 안 됩니다.

같은 ETF라도 계좌별로 매수 가능 여부와 투자한도 분류가 다를 수 있습니다. 특히 IRP에서 위험자산 비중을 계산할 때는 내가 붙인 ‘장기투자용’이라는 이름이 아니라 금융회사가 적용하는 상품 분류를 봅니다. 반도체 ETF를 오래 보유한다고 원금 손실 가능성이 없어지는 것도 아닙니다.

그러므로 순서는 이렇습니다. 먼저 노후까지 두어도 될 돈인지 확인하고, 다음으로 그해 공제를 실제로 활용할 세금이 있는지 봅니다. 그 뒤 원하는 상품의 편입 가능 여부, 비용, 분산 정도를 살펴보는 편이 낫습니다. 계좌를 먼저 채운 뒤 살 상품을 급하게 찾을 필요는 없습니다.

ISA 편의 돈과 연금계좌의 돈은 사용 시점이 다를 수 있습니다. 결혼·이사·주택 마련처럼 가까운 지출이 예상된다면 그 돈까지 공제 한도에 맞추려 하지 않아도 됩니다. ISA 만기자금을 연금계좌로 전환하는 별도 혜택도 있지만, 추가 공제와 함께 연금계좌의 인출 조건으로 들어간다는 사실을 같이 봐야 합니다.

또 RIA를 이용한다면 연금계좌에서 매수한 대상 해외 ETF도 RIA 공제 조정에 영향을 줄 수 있습니다. 4편에서 봤듯, 계좌별 혜택을 따로 더한 값이 언제나 나의 최종 절세액은 아닙니다.

정리

연 1,800만원은 일반 납입한도, 연금저축 600만원·퇴직연금 합산 900만원은 일반 세액공제 대상 한도입니다.
900만원을 채웠을 때 148.5만원 또는 118.8만원은 공제율을 적용한 계산액입니다. 모든 사람의 환급 확정액이나 투자수익률이 아닙니다.
일반적인 연금수령은 55세 이후·가입 5년·연금수령한도를 함께 확인합니다. 예외와 구계좌 규칙은 별도입니다.
꺼낼 때는 공제받지 않은 원금, 공제받은 원금과 수익, 퇴직급여를 구분합니다. 일반 중도해지 시 세금이 처음 받은 혜택보다 클 수도 있습니다.

연금계좌를 잘 쓴다는 것은 해마다 한도를 무조건 채운다는 뜻이 아닙니다. 올해의 세금 혜택과 미래의 사용 계획이 맞는 돈을 넣고, 그 안에서 감당할 수 있는 위험으로 운용하는 것에 가깝습니다.

다음 마지막 편에서는 세금 정보를 직접 확인하는 법을 정리하겠습니다. 제도가 바뀌거나 서로 다른 설명을 만났을 때, 법령·국세청·금융회사 자료를 어떤 순서로 읽으면 좋을지 살펴보겠습니다.

설명과 계산의 근거

자료 확인: 2026년 9월 22일. 현행 규칙을 기준으로 작성했으며, 일반적인 본인 추가납입을 중심으로 설명했습니다. 특정 금융회사나 상품의 가입을 권하는 글은 아닙니다.

소득세법 제59조의3, 제61조: 공제 대상·한도·소득 기준, 산출세액 초과 공제 처리. 법률상 12·15%와 지방소득세 효과를 포함한 13.2·16.5%를 구분했습니다.
소득세법 시행령 제40조의2: 일반 납입한도, 추가 납입 특례, 연금수령 나이·가입기간·인출한도 및 예외.
국세청 연금계좌 세액공제, 연금소득 세율: 납입 단계와 인출 단계의 세금 교차 확인. 퇴직급여는 본인 공제 납입금과 구분했습니다.
소득세법 시행령 제20조의2, 금융감독원 — 연금계좌 중도인출 유의사항, KDI 수록: 의료 목적·부득이한 인출과 일반 중도인출의 구별.
미래에셋증권 퇴직연금 매매 안내, 금융위원회 TDF 투자한도 규정 개정, 금융위원회 디폴트옵션 설명, KB국민은행 가입·인출 체크리스트: 계좌별 운용·인출 제약 참고. 과거 자료의 공제한도·세율을 현재 숫자로 재사용하지 않고 현행 법령 및 국세청 안내와 대조했습니다.

⚠️ 이 글은 AI를 활용해 투자 관련 내용을 공부하며 정리한 글입니다. 특정 종목이나 투자 방식에 대한 권유가 아니며, 내용에 오류가 있거나 최신 정보와 다를 수 있습니다. 실제 투자 전에는 공식 자료를 직접 확인하시기 바랍니다. 투자 판단과 그 결과에 대한 책임은 투자자 본인에게 있습니다.

이 글은 세무 자문이 아닙니다. 계산은 일반적인 본인 납입금과 특정 조건을 가정한 학습용 예시이며, 실제 공제·환급·인출 세액은 소득, 다른 공제, 계좌 가입 시기, 자금의 원천, 수령 방식과 법령 변경 등에 따라 달라집니다. 장기 운용 중 투자손실과 비용도 발생할 수 있습니다. 개별 사안은 국세청 또는 세무 전문가와 취급 금융회사에 확인하시기 바랍니다.

연금저축 IRP 차이 on To the Moon